亚马逊AMAZON网店的中国商户:您需要在法国指定您的税务代表

        1464956857自2013年,非欧盟公司(但不含已与欧盟签署特殊协议的11个国家)应就其在欧盟内实现的缴纳增值税的贸易或服务收入指定税务代表、进行税务申报。中国的公司即在此列。如果您的公司通过亚马逊或其他电子商务平台,将商品发至法国的消费者手中,您应在法国指定一个税务代表。

        启闻管理帮助您了解欧盟的税务代表机制。如果您需要,我们可以帮您在法国选择税务代表、建立法定约束机制、讲解您需要做的工作、保证您的中国公司顺利完成在法国的申报义务、确保您可以继续放心的向法国的消费者发货收款。

        同时,根据您中国公司的不同情况、欧盟区内总交易量、您的战略发展需要,启闻管理也可以给您提供其他的解决办法,以保证您能在法国、甚至欧盟境内更好的拓展市场。

        在此需要特别说明的是,正规的法国会计师或执业律师是不可能提供税务代表服务的,原因为其行业准则的管制。

税务代表的简单定义

        设立在欧盟境外的公司应任命其在欧盟的税务代表,以确保完成在欧盟境内所有关于增值税申报的所有相关的手续。 该税务代表的职责为代表其委托公司对所有行政部门负责,向其委托公司承诺履行所有应完成的法定义务申报,并保证委托公司尊受税收法律。

欧盟法律框架下的税务代表机制解析

        欧洲指令2006/112 / EC明确要求在欧洲进行应税交易的海外公司需通过其税务代表来处理所有税务和行政事宜。该指令的实施旨在确保增值税征收的管理质量。该税务代表负责确保海外公司的税务合规性,应负责核实物流状况和发票开具是否一致,并提交正确的增值税申报。 该代表对税务机关负责。 该税务代表应对海外公司提供包括以下方面的支持和服务:

  • 获取海外公司欧盟境内的增值税号。
  • 验证和处理该海外公司的税务文件。
  • 在当地申报增值税,并完成欧盟境内交易的贸易统计申报。
  • 增值税退税申请。
  • 协助海外公司配合税务稽查。
  • 配合海外公司与其他公司,或地方政府之间的联系。
  • 保证海外公司正确履行了欧盟和当地政府的税收法规。

 

法国税务代表的指定

         一家欧盟境外公司,如其在法国境内有贸易或经济交易行为、且该行为应缴纳增值税,则应指定在法国指定其税务代表,以执行该公司的所有申报手续。

税务代表的选择

        海外公司有权在法国自由选择其税务代表,但其税务代表必须是增值税纳税人。 这个代表也必须具有良好的纳税申报记录;所有其行政机构或其常设机构在法国境内的公司,都可以提供该服务。

        注意:法国正规的注册会计师、职业律师,受其行业协会和法规的特别约束,无法提供该服务。

任命过程

       指定必须由海外公司的法定代表人以书面形式提出,申请应包括以下信息:

  • 海外公司的名称和地址、其法人代表的姓名和住址;
  • 税务代表接受该委托的同意书;
  • 税务代表承诺完成该海外公司的增值税申报及缴纳事务;
  • 税务代表服务的生效日期(该日期须在该海外公司在法国实行增值税交易之前);

       以上文件应由税务代表递交至其所归属的税务主管部门。税务主管部门将以书面形式通知其税务代表的授予申请是否批准。

       注意:任何海外公司只能指定一名税务代表负责它在法国的所有业务。

税务代表的义务

      税务代表与海外公司是委托关系。 他负责海外公司在法国的交易遵守与增值税相关的会计和税法要求。 因此,税务代表的任务包括:

  1. 能够以其税务代理人的身份为海外公司开具发票。海外公司也可以自己开具发票,但要标明税务代表的姓名,地址和增值税识别号码。
  2. 为海外公司在法国的交易做账。 但是,如果外国公司更愿意自己进行会计处理,则须保证其税务代表能够向税务机关提交相关的会计账簿和交易记录;
  3. 提交营业额报表,如需要,则要代海外国公司缴纳增值税;
  4. 如需要,应完成欧盟境内商品及服务交易申报(DEB – DES)。

      如果税务代表不履行其义务,或海外公司没有指定税务代表的情况下,法国收货方(法国客户)将缴纳相关的增值税、并可能受到相关的税务行政处罚。

      注意:在实践中,当法国客户(货物的购买者或接收者)在法国拥有增值税申报号时,他通常直接对该交易缴纳税金(即所谓的“反向清算”机制, CGI第283款)。 该法国客户应在其收入申报中清算税款。

      如您有其他问题,欢迎联系我们启闻管理的团队。

  •        电话 : +33 (0)7 68 01 09 33
  •        传真 : +33 (0)9 72 37 95 17
  •        邮件:contact@given-management.com
  •        微信:given-fr
  •        公众号:givenfr
  •        54 Rue Vacon 法国 马赛 (Marseille)   邮编13001